Έλεγχοι της Εφορίας σε δαπάνες των φορολογουμένων

Σύμφωνα με δελτίο τύπου της ΑΑΔΕ τροποποιείται η ΠΟΛ. 1204/2018.

Έτσι, η εφορία προχωρά στον έλεγχο των δαπανών των φορολογούμενων, προκειμένου να διαπιστώσει εάν τα εισοδήματα τους είναι σε συνάρτηση με τα έξοδα τους.

Πιο συγκεκριμένα ζητά να ελέγξει στοιχεία :

• ασφαλιστηρίων συμβολαίων,

• κόστος νοσηλίων από ιδιωτικές κλινικές, ιατρούς και οδοντιάτρους,

• δίδακτρα σχολείων, φροντιστηρίων κλπ

• πληρωμών δανείων και υποχρεώσεων

• λογαριασμούς κινητής και σταθερής τηλεφωνίας

• λογαριασμούς ηλεκτρισμού και ύδρευσης.

Παράλληλα, έχει ζητήσει από τα πιστωτικά ιδρύματα της χώρας να αποστείλουν άμεσα τους λογαριασμούς με συνολική ετήσια κίνηση μεγαλύτερη των 100.000 ευρώ, καθώς και τα χαρτοφυλάκια φυσικών προσώπων χρηματικής αξίας άνω των 200.000 ευρώ.

Τα στοιχεία θα χρησιμοποιηθούν από τους ελεγκτές προκειμένου να διαπιστωθεί εάν τα ποσά είναι δηλωμένα και προέρχονται από την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας, κληρονομιάς κλπ ή εάν είναι προϊόν ξεπλύματος μαύρου χρήματος.

Αναφορικά με τους τραπεζικούς λογαριασμούς, η ΑΑΔΕ έχει ζητήσει να ελεγχθούν οι φορολογούμενοι των οποίων οι λογαριασμοί αθροιστικά (εντός του έτους 2021) εμφάνισαν κινήσεις άνω των 100.000 ευρώ.

Για τον υπολογισμό των ετήσιων συνολικών καθαρών πιστώσεων ή χρεώσεων λαμβάνονται υπόψη τα παρακάτω:

• τα εμβάσματα από και προς τράπεζες, ιδρύματα πληρωμών και τα ΕΛΤΑ

• οι καταθέσεις και αναλήψεις ποσών με μετρητά ή καταθέσεις και αναλήψεις μέσω τραπεζικών/ιδιωτικών επιταγών καθώς και

• οι μεταφορές από άλλα, πλην των δικαιούχων του λογαριασμού, πρόσωπα εντός του ιδίου οργανισμού (πιστωτικό ίδρυμα, ίδρυμα πληρωμών και ΕΛΤΑ)

Για τα χαρτοφυλάκια, ελέγχονται εκείνα των οποίων η συνολική αξία χαρτοφυλακίου είναι μεγαλύτερη των 200.000 ευρώ.

Τα στοιχεία που αποστέλλονται αφορούν στοιχεία χαρτοφυλακίων κινητών αξιών φυσικών προσώπων, με ημερομηνία 31/12 τόσο εκάστου έτους αναφοράς, όσο και του αμέσως προηγουμένου, χρηματικής αξίας μεγαλύτερης από 200.000 ευρώ.

Το όριο των 200.000 ευρώ υπολογίζεται σε επίπεδο επενδυτή. Δηλαδή, εάν ένας επενδυτής έχει περισσότερα από ένα χαρτοφυλάκια με την ίδια ή και διαφορετική σύνθεση δικαιούχων, θα πρέπει η αξία αυτών να αθροίζεται συνολικά, αφού επιμεριστεί ισόποσα στους συνδικαιούχους το υπόλοιπο του εκάστοτε χαρτοφυλακίου, προκειμένου να προσδιοριστεί εάν είναι μεγαλύτερο από το όριο των 200.000 ευρώ.

Συμπερασματικά με τα παραπάνω, οι ελεγκτές θα αξιολογήσουν και θα συνδέσουν το εισόδημα με τις δαπάνες, διερευνώντας αναλυτικά τα παρακάτω :

1. καταθέσεις και αναλήψεις σε τραπεζικούς λογαριασμούς και ιδρύματα πληρωμών που ξεπερνούν συνολικά τις 100.000 Ευρώ για το 2021,

2. κινήσεις σε χαρτοφυλάκια χρηματικής αξίας μεγαλύτερης από 200.000 ευρώ,

3. τα ποσά των τόκων των καταθέσεων και των repos που απέκτησε το φυσικό πρόσωπο κατά το προηγούμενο έτος και ο φόρος που παρακρατήθηκε,

4. τα μερίσματα που καταβλήθηκαν σε φυσικά και νομικά πρόσωπα εντός του 2021, για τα οποία κοινοποιεί τα σχετικά στοιχεία η «Ελληνικά Χρηματιστήρια ΑΕ» (ΕΧΑΕ) και το «Κεντρικό Αποθετήριο Αξιών Αθηνών» (ΚΑΑ),

5. τα χρηματικά ποσά που καταβλήθηκαν εντός του 2021 από φυσικά πρόσωπα σε πιστωτικά ιδρύματα, εταιρίες παροχής πιστώσεων και εταιρίες χρηματοδοτικής μίσθωσης (financial leasing) για τοκοχρεολυτική απόσβεση δανείων (στεγαστικών, καταναλωτικών κλπ), περιλαμβανομένων και των δεδουλευμένων και καταβληθέντων τόκων, τόκων υπερημερίας κλπ,

6. τα στοιχεία των ασφαλιστικών συμβολαίων ζωής, θανάτου, προσωπικών ατυχημάτων και ασθένειας,

7. το κόστος των νοσηλίων σε ιδιωτικά θεραπευτήρια, ιατρούς και οδοντιάτρους

8. το κόστος των διδάκτρων στα ιδιωτικά σχολεία και φροντιστήρια,

9. το κόστος που καταβλήθηκε σε λογαριασμούς σταθερής και κινητής τηλεφωνίας,

10. οι δαπάνες του ηλεκτρικού ρεύματος, καθώς και οι δαπάνες ύδρευσης, για τους πελάτες που η ετήσια κατανάλωση νερού υπερβαίνει το ποσό των 1.000 ευρώ.

Το δελτίο τύπου της ΑΑΔΕ μπορείτε να βρείτε εδώ.

Την ΠΟΛ. 1204/2018 μπορείτε να βρείτε εδώ.

Τον Ν. 4557/18 μπορείτε να βρείτε εδώ.

Την τροποποίηση της ΠΟΛ. 1204/2018 μπορείτε να βρείτε εδώ.